遺產稅繳不出來怎麼辦？用存款繳、分期、實物抵繳一次看懂

01先看時間軸：什麼時候要拿出錢？

1. 過世後 6 個月內：申報遺產稅（可申請延長 3 個月）。
2. 國稅局核定：寄發核定通知書與繳款書。
3. 收到繳款書後 2 個月內：繳清稅款（有正當理由可申請延期 2 個月）。
4. 繳清後：取得遺產稅繳清證明書，才能辦理不動產、存款等遺產的繼承移轉。

也就是說，家人大約有半年到一年的時間準備稅款。逾期未繳，會被加徵滯納金和利息，並可能移送強制執行。

02方法一：用被繼承人的存款繳

很多人以為要先自己墊錢，其實繼承人可以向國稅局申請以被繼承人遺留的存款繳納遺產稅。如果爸媽的戶頭裡有足夠的錢，這是最直接的方式。

問題在於：很多長輩的資產幾乎都在不動產，存款不夠繳。這時候就要看下面幾種方式。

03方法二：申請分期繳納

• 在繳納期限內，向國稅局申請分期繳納
• 最多分 18 期，每期間隔不超過 2 個月，最長約 3 年
• 要加計利息（依郵政儲金一年期定期儲金固定利率計算）
• 2026 年遺贈稅法修正已取消申請分期須達 30 萬元的門檻，實際適用時點以財政部公告為準

分期可以爭取時間，但每期還是要繳，適合「不是沒錢，只是一時拿不出來」的家庭。

04方法三：實物抵繳

以遺產中的財產（例如土地、房屋、股票），或繼承人自己容易變價的財產，直接抵繳遺產稅。要注意：

• 抵繳價值以核定的課稅價值計算，例如公告土地現值，不是市價
• 不易變價的財產，能抵繳的稅額有比例限制
• 需要繼承人過半數且應繼分合計過半數同意，或應繼分合計逾三分之二同意

05方法四：提供擔保，先處分遺產再繳稅

繼承人可以提供價值相當的擔保品（繼承人、被繼承人或第三人的財產皆可），向國稅局申請核發同意移轉證明書，先把部分遺產過戶、出售，再用賣得的現金繳稅。

這個方式能用市價變現，但要有足夠的擔保品，而且出售不動產還涉及房地合一稅等其他稅負，建議和地政士、會計師一起評估。

06一張表比較 4 種方式

07最好的方法：生前就預留稅源

上面的方式都是「事後補救」。如果能提早準備，家人就不用在悲傷中還要煩惱稅金：

1. 先試算：用遺產稅試算抓個大概，知道家人可能要準備多少現金。
2. 保留一筆流動資金：存款或容易變現的資產，金額至少能涵蓋預估稅額。
3. 指定受益人的人壽保險：身故保險金原則上不計入遺產，受益人可直接申請理賠，常被用來預留稅源；但要注意高齡、帶病、躉繳等實質課稅特徵，詳見這篇。
4. 分年移轉：善用每年 244 萬贈與免稅額，見年底贈與這篇。
5. 家族溝通：讓家人知道資產在哪裡、稅源怎麼準備，避免到時候手忙腳亂。

08常見問題