- 每位贈與人每年 244 萬免稅（115 年），夫妻各自計算，沒用完不會累積到明年。
- 同一位贈與人一年內送給不同人的財產要加總計算。
- 父母幫子女付頭期款、繳房貸、繳保費，都算贈與。
- 不動產贈與要另外繳土地增值稅、契稅，而且就算沒超過免稅額也要申報才能過戶。
- 過世前 2 年內贈與家人的財產，仍會併入遺產。
01免稅額以「贈與人、每一年」計算
贈與稅的納稅義務人是送出財產的人，不是收到的人。每位贈與人每年有 244 萬免稅額（115 年／2026 年適用），所以：
不用繳贈與稅
今年沒用到的額度，不會累積到明年。如果本來就有每年移轉資產給孩子的打算，年底前確認一下今年的額度用了多少，是很常見的做法。財政部曾預估 2027 年免稅額可能調升，以年底正式公告為準。
02送給不同人，要加總計算
很多人以為「每個孩子 244 萬」。其實是同一位贈與人一年內送出的財產全部加總，再扣一次 244 萬。爸爸今年給大兒子 200 萬、小女兒 200 萬，合計 400 萬，超過免稅額的 156 萬就要申報贈與稅。
03「哪一天」算贈與？年底要特別注意
- 現金：通常以實際匯款、交付的日期認定。12 月 31 日之後才匯出，就算明年度的贈與。
- 不動產：通常以贈與契約訂立的日期認定。年底前要算在今年，記得提早和地政士安排簽約。
想跨年度分兩次贈與（例如 12 月一筆、1 月一筆），要確認兩筆贈與真的分屬不同年度，並保留紀錄。
04這些也算贈與，常被忽略
- 父母幫子女付買房頭期款、繳房貸
- 要保人是子女，保費卻從父母帳戶扣款（詳見保單與稅這篇）
- 把保單的要保人變更為子女，以保單價值準備金計算贈與
- 父母借錢給子女卻沒有借據、沒有還款紀錄，可能被認定為贈與
- 以明顯低於市價的價格把房子「賣」給子女，差額可能被視為贈與
05不計入贈與總額的項目
- 配偶之間相互贈與的財產
- 子女結婚登記前後 6 個月內，父母各給予不超過 100 萬的財物
- 扶養義務人為受扶養人支付的生活費、教育費及醫藥費
- 捐贈給政府、公立教育文化公益機關，或符合規定的財團法人
06送現金，還是送房子？
不動產以公告土地現值、房屋評定現值計算贈與額，看起來比市價低很多，但別忘了：
- 受贈人要繳土地增值稅、契稅
- 不動產贈與就算在免稅額內也要申報，取得證明書才能過戶
- 子女日後出售時，持有期間從受贈日重新起算，短期出售的房地合一稅率可能高達 45%
房子要生前贈與還是留到繼承，可以看〈房子要先過戶給孩子，還是留到繼承？〉。
07申報期限與「過世前 2 年」
- 贈與總額超過免稅額時，贈與人要在贈與行為發生後 30 日內，向戶籍所在地國稅局申報。
- 現金贈與在免稅額內原則上不用申報，但建議保留匯款紀錄與說明，日後被問到時比較好說明。
- 贈與人過世前 2 年內贈與配偶、子女等特定親屬的財產，會被視為遺產併入課稅，已繳的贈與稅可以扣抵。所以贈與規劃要「提早、分年」，而不是「臨時、一次」。
用贈與稅試算輸入今年的贈與總額，馬上知道要不要繳、繳多少。
08常見問題
今年沒用完的 244 萬，可以留到明年嗎？
不行。贈與稅免稅額以每位贈與人「每一年度」計算，當年度沒用完不會累積到隔年。
父母一年最多可以免稅贈與多少？
父親、母親各自有 244 萬免稅額（115 年），所以一年合計 488 萬。子女在結婚登記前後 6 個月內，父母還可以各再給 100 萬不計入贈與總額。
沒有超過 244 萬，需要申報嗎？
現金贈與在免稅額內原則上不用申報，但建議保留匯款紀錄。不動產贈與即使在免稅額內，也要申報取得證明書，才能辦理過戶。
父母幫子女付房子頭期款算贈與嗎？
算。父母替子女支付購屋款、繳貸款或保費，都屬於對子女的贈與，要計入父母當年度的贈與總額。
資料來源財政部「115 年度遺產稅及贈與稅免稅額、課稅級距及扣除額」公告；遺產及贈與稅法第 4、5、15、20、22、24 條；凱基證券與資誠聯合會計師事務所《2026 財富傳承稅務指南》。
本文為一般性稅務與保險觀念整理，依撰文時現行法令與公開資料撰寫，不構成個別稅務、法律或投資建議；法令與金額可能調整，個案認定以稽徵機關核定為準，涉及實際申報與規劃請洽會計師、律師或地政士。